Die Sp. z o.o. oder auch in der langen unausprechlichen Form Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ist die mit Abstand beliebteste Kapitalgesellschaft in Polen. Sie entspricht grob einer deutschen GmbH. Der wesentliche Vorteil gegenüber einer deutschen GmbH ist, dass sie sich sehr einfach gründen lässt, meist sogar ohne Notar und innerhalb weniger Tage einsatzbereit ist.
Die Gründung kann in Polen entweder traditionell über einen Notar erfolgen. Hierbei kann man die Satzung der Sp. z o.o.o. individuell anpassen was auch dirngend zu empfehlen ist.
Die meisten Gründet wählen jedoch die Gründung online. Dabei steht einem ein, nach deutschem Standard ähnliches Musterprotokoll zur Verfügung, in dem die wichtigsten Angelegenheiten der Firma erwähnt werden.
Wichtig anzumerken ist jedoch, dass genau dieses Musterprotokoll in späteren Phasen der Firma oft zu Problemen führt.
Ein häufiges Problem welches wir in der Beratungspraxis öfters antreffen ist, dass Anteile zwischen Ehegatten jeweils zur Hälfte verteilt sind und nun die Scheidung ansteht. Bei gut laufendenen Firmen wird so ein Partner genötigt die Geschäftsanteile zu meist überhöhten Preisen zu kaufen, anders droht der Stillstand der Firma.
Es kann auch umgekehrt sein: Die Firma läuft nicht und bringt keine Gewinne wodurch auch viele Ehen in die Brüche gehen. Meist übernimmt nur ein Partner die Geschäftsführung und trägt damit die volle Verantwortung für die gesetzmäßige Abwicklung der Firma. Jedoch kann z.B. die Firma keinen Jahresabschluss einreichen, weil z.B. der andere Ehepartner alle Belege beim Umzug weggeschmissen hat um dem anderen Partner auszuwischen.

Aus diesem Grund bereiten wir unsere Klienten nicht nur auf die Phasen des Erfolgs vor, sondern helfen schon von Anfang an verschiedene Exitsituationen vorzubereiten, damit unsere Klienten keinerlei Haftung aus dem Privatvermögen fürchten müssen.

Fangen wir aber bei der polnischen GmbH ganz von vorne an:

Für wen ist eine polnische Spolka z o.o. geeignet und für wen nicht? 

In erster Linie ist die polnische-GmbH für Einzelunternehmer am geeignetsten, da sie mit minimalen Substanzanforderungen bereits voll in Polen besteuert werden kann ohne dass der Unternehmer den Wohnsitz wechseln müsste. Insbesondere für Menschen die in der nähe der polnischen Grenze oder in Berlin wohnen wird dieses Model am attraktivsten sein.
Aktuell geht jedoch der Trend in die Richtung, dass immer mehr deutsche Unternehmer ihre Firmen und ihren Wohnsitz komplett nach Polen verlagern. Die geringeren Steuern, die hohe Sicherheit und die hohe Lebensqualität in Polen überzeugen immer mehr Menschen.

Hier der direkte steuerliche Vergleich einer polnischen vs. deutschen GmbH

Faktor	🇩🇪 GmbH	🇵🇱 Sp. z o.o.
Körperschaftsteuer	15%	9%
Zusätzliche Unternehmenssteuern	Soli + Gewerbesteuer	–
Steuer auf Dividenden	26,375%	19%
Gesamte Steuerlast (effektiv)	~48%	~26%
Gewinn nach Steuern & Ausschüttung	ca. 52.000 €	ca. 73.710 €

Wie man schon hier sieht, spart man alleine bei 100.000 EUR Jahresgewinn über 21.000 EUR mehr in der Tasche.

Sehr viele Gründer entscheiden sich auch für die polnische Familienstiftung und bringen die Anteile der polnischen Firmen in die Stiftung ein. Das verursacht automatisch, dass die Gewinne der polnischen GmbHs auf Firmenebene zwischen 9% und 19% Körperschaftssteuer bezahlen jedoch anschließend durch die Gewinnausschüttung an die Familienstiftung komplett von der Dividendensteuer befreit sind. Gerade dieses Model ist aktuell eins der attraktivsten Besteuerungsmodelle in der ganzen Europäischen Union.

Was ist jedoch, wenn man trotz allen Argumenten in Deutschland wohnen möchte? Dann wird man sich auf etwas mehr Kosten einstellen müssen, was sich aber für Unternehmen schnell rechnet, welches mehr als 100.000 EUR im Jahr erwirtschaften. Diese Kosten gehen insbesondere auf Reisen, Mitarbeiter (evtl. externer Geschäftsführer) und andere Compliancekosten drauf.

Wenn man jedoch gänzlich mit dem deutschen System abschließen möchte, dann lohnt sich eine GmbH schon seit dem ersten Euro Umsatz.
Besonders interessant ist die polnische GmbH, wenn man ausschließlich B2B-Umsätze aus dem Ausland generiert. Dann sind nämlich alle Umsätze aus Umsatzsteuerfrei und es entfallen in den meisten Fällen lästige Kontrollen vom Finanzamt.

In dieser Publikation beschäftigen wir uns ausschließlich mit der polnischen GmbH, weil diese sowohl steuerlich als auch vom bürokratischen Aufwand am attraktivsten ist. Nur vollständigkeitshalber erwähnen wir hier noch die anderen Rechtsformen.

Hier eine kurze Zusammenfassung der polnischen GmbH:

Grunddaten:

Merkmal	Details
Mindestkapital	5.000 PLN (~1.150 EUR)
Anteil pro Gesellschafter	mind. 50 PLN (~12 EUR)
Anzahl Gesellschafter	1 oder mehr
Geschäftsführer	1 oder mehrere, auch Ausländer
Gründung	Notariell oder online via S24-System
Buchführung	Doppelte Buchführung verpflichtend

Hinweise:

• Für Ausländer ist eine EPUAP- oder qualifizierte elektronische Signatur nötig (für Online-Gründung).
  

Die Sp. z o.o. unterliegt der Körperschaftsteuer (CIT) mit derzeit 9 % (bei Kleinunternehmen) bzw. 19 %.

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